El análisis financiero (también conocido como análisis de estados financieros o análisis contable o análisis de finanzas) se refiere a una evaluación de la viabilidad, estabilidad y rentabilidad de un negocio, sub-negocio o proyecto.
Lo realizan profesionales que preparan informes utilizando índices que utilizan la información obtenida de los estados financieros y otros informes. Estos informes generalmente se presentan a la alta dirección como una de sus bases para tomar decisiones de negocios. El análisis financiero puede determinar si una empresa:
Los analistas financieros a menudo evalúan los siguientes elementos de una empresa:
Tanto el 2 como el 3 se basan en el balance general de la compañía, que indica la condición financiera de un negocio en un momento dado.
Los analistas financieros a menudo comparan los ratios financieros (de solvencia, rentabilidad, crecimiento, etc.):
Estas relaciones se calculan dividiendo un (uno o varios) saldo (s) de la cuenta, tomados del balance general y/o del estado de resultados, por otro, por ejemplo :
La comparación de los ratios financieros es simplemente una forma de realizar un análisis financiero. Los ratios financieros enfrentan varios desafíos teóricos:
Los analistas financieros también pueden usar el análisis de porcentaje, que implica reducir una serie de cifras como un porcentaje de algún monto base. Por ejemplo, un grupo de artículos se puede expresar como un porcentaje del ingreso neto. Cuando los cambios proporcionales en la misma figura en un período de tiempo determinado expresados como porcentaje se conocen como análisis horizontal. El análisis vertical o de tamaño común reduce todos los artículos en una declaración a un "tamaño común" como un porcentaje de algún valor base que ayuda en la comparabilidad con otras compañías de diferentes tamaños. Como resultado, todas las partidas del estado de resultados se dividen por ventas y todas las partidas del balance general se dividen por los activos totales.
Otro método es el análisis comparativo. Esto proporciona una mejor manera de determinar las tendencias. El análisis comparativo presenta la misma información durante dos o más periodos de tiempo y se presenta lado a lado para permitir un análisis fácil.
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